Как рассчитываются и начисляются отпускные в 2018 году: порядок правила пример и формула расчёта выплат

Расчет отпускных в 2018 году – 2018

Отпуск является одним из самых долгожданных периодов в трудовой жизни любого гражданина РФ.

Российское законодательство защищает интересы всех трудоустроенных лиц, поэтому в нем четко прописано, что работник, который заключил с руководством фирмы трудовой договор, каждый год имеет право на 28 календарных дней отдыха, и не менее 14 из них должны составить непрерывный период. Так что делить отпуск можно не более чем на два этапа.

В законодательстве также прописано, что форма сотрудничества с компанией не важна – отпуска предоставляются совместителям, сезонным работникам, тем, кто работает по срочному договору и сотрудникам-надомникам.

Главное, чтобы отношения с работодателем были оформлены в виде договора.

Безусловно, отправиться на заслуженный отдых приятно, но еще приятнее уйти в отпуск не за свой счет, а получить перед ним положенную выплату в виде отпускных.

Помимо законных дней отдыха, вы имеете право и на денежную выплату

Система, регулирующая расчет отпускных, в России давно устоялась, и в 2018 году не предусмотрено никаких существенных инноваций в данном вопросе.

Любой бухгалтер с легкостью рассчитает отпускные для сотрудника, который отработал весь год без больничных и пропусков, получая стабильный оклад без вычетов или дополнительных начислений.

Тем не менее, незначительные изменения в бухгалтерских подходах иногда внедряются, поэтому давайте разберемся, как нужно проводить расчет отпускных выплат в 2018 году.

Что нужно учесть при выплате отпускных в 2018 году?

Проводя подготовку к расчету отпускных выплат, бухгалтер должен учесть следующие моменты:

• при вычислении значения среднедневного заработка нужно учесть коэффициент, на который был индексирован оклад сотрудника в прошлом году;
• важно помнить, что сейчас уплата подоходного налога с полученных средств происходит не в сам день, когда они были начислены, а в последний день месяца, в котором была совершена данная операция. Кроме того, не забывайте о новой отчетной форме для таких операций – 6-НДФЛ;
• согласно действующим нормам, отпускник должен получить положенные ему выплаты за три дня до того, как он фактически уйдет на отдых.

Порядок расчета отпускных выплат

Прежде всего, выплаты, положенные работнику, зависят от величины его среднего дневного заработка, который начислялся в расчетном периоде.

Обычно данный период составляет 12 месяцев, так как в российской практике мало кто уходит в отпуск через полгода, хотя в трудовом договоре может быть прописан и такой пункт.

Если расчет отпускных подходит под вышеописанный случай, то формула, которой пользуется бухгалтер, выглядит максимально просто:

Где:

• СДЗ– сумма среднего дневного заработка;
• ЗП– сумма оклада, полученная отпускником в расчетном периоде;
• 12– количество месяцев в году. Бывают ситуации, когда работник уходит в отпуск, протрудившись на фирме или в организации меньше 12 месяцев – например, через 6 или 10. В этом случае в формулу нужно подставить соответствующее значение. Отдельно следует упомянуть, что время, в которое сотрудник фактически не работал, вычитается из расчетного периода. Согласно российскому законодательству, к периодам вычета относятся дни организованных забастовок, стачек, неоплачиваемых отпусков (в том числе декретных и по уходу за детьми), простоев, которые произошли по вине самого сотрудника, а также выходные и государственные праздники.
• 29,3– среднее число дней, приходящихся на один рабочий месяц. Напомним, что еще несколько лет назад данный показатель составлял 29,4.

Среднее число рабочих дней в месяц для расчетов в 2018 году составит 29,3

В конечном итоге, полученное значение нужно умножить на то число дней, которое работник проведет в отпуске, чтобы получить сумму для начисления отпускных выплат.

Расчет отпускных с учетом больничных и отгулов

Отдельно нужно рассмотреть случаи начисления отпускных, которые относятся к индивидуальным, ведь каждый работник может взять неделю больничного, или же написать заявление на отгулы в силу личных обстоятельств. Такие периоды следует вычесть из указанной выше формулы.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Рассмотрим гипотетическую ситуацию. Например, сотрудник Иванов взял больничный лист на период 2-12 апреля 2018 года, пропустив десять дней работы. Всего в апреле 30 дней, а значит, Иванов был на рабочем месте на протяжении 19 дней апреля. Суммарный расчет календарных дней выглядит так:

Подставляем полученный результат в вышеприведенную формулу, чтобы получить значение среднедневного заработка Иванова:

Кроме того, за время работы сотрудника его оклад может быть подвергнут индексации, а значит, в наших расчетах следует отобразить и этот коэффициент. Его можно найти путем деления суммы оклада после повышения на сумму оклада до момента процедуры индексирования.

Сумма отпускных зависит от количества отгулов, которые вы брали

Например, на протяжении 10 месяцев Иванову начислялся ежемесячный оклад в 20000 рублей. Потом предприятие повысило вознаграждение для своих сотрудников, вследствие чего Иванов стал получать уже 25000 рублей.

На больничные Иванов не ходил и дней за свой счет не просил на протяжении всего года. Исходя из всех имеющихся данных, коэффициент индексации рассчитывается путем простого деления 25000 на 20000, то есть 1,25.

Если подставить его в формулу, то расчеты среднедневного заработка примут такой вид:

Умножив данное значение на число дней отпуска Иванова, получим сумму, которую ему нужно будет начислить. Например, если Иванов идет в отпуск на 28 дней, ему нужно выплатить 23890 рублей и 78 копеек.

Отпускные при дополнительных начислениях

Бывают ситуации, когда работникам в течение предотпускного периода была начислена премия или дана надбавка за класс, выслугу, особую сложность работ.

Все эти выплаты необходимо учесть при проведении расчета сумм отпускных выплат. Например, если работник премируется ежемесячно, то сумму премии нужно приплюсовать к зарплате.

Однако если в каком-то месяце премирование проходило два раза, то в расчет можно включить лишь одно из них.

Решение о том, какая именно премия будет отражена в расчете, принимает работодатель или его представитель в виде главного бухгалтера.

Сумму одноразового премирования нужно разделить на число месяцев, которые учтены в расчете, а полученный результат приплюсовать к месячной зарплате. Однако премии берутся в расчет, только если они относятся к текущему календарному периоду.

Например, если Иванову в 2018 году была выдана премия за работу в 2017, то в расчете отпускных эта сумма не учитывается.

Будьте внимательны: не каждая премия повысит сумму ваших отпускных!

Выплаты, которые не учитываются

Бухгалтерам нужно помнить, что существуют категории выплат, которые не включаются в расчет отпускных. К числу таких позиций относятся:

• разовые начисления, связанные с командировками или особыми поручениями, а также премирование вследствие сделанных изобретений или рационализаторских предложений;
• выплаты, начисленные работникам к праздничным датам и юбилейным дням, поощрения за активную общественную работу;
• выплаты социального характера, к числу которых относятся пенсии, субсидии, пособия по инвалидности;
• выплаты, которые предприятие начисляет работникам для санаторного отдыха, включая оплату билетов и питания;
• поощрение, начисленное за получение призового места на конкурсе или соревновании;
• компенсации за приобретение спецодежды, обуви или средств гигиены, а также их стоимость в случае, если они выдаются самой фирмой.

(0 оценок)

Loading…

Источник: https://ya2018.com/economy/raschet-otpusknyh-2018/

Расчет отпускных в 2018 году по новому на примерах

Если организация имеет сотрудников, то расчет отпускных — важная составляющая бухгалтерских обязанностей. Минтруд не так давно внес очередные изменения в правила расчета среднего заработка, исходя из которого считаются отпускные. В статье рассмотрим как правильно рассчитать отпускные в 2018 году.

Формула расчета среднего заработка

Для того, чтобы рассчитать отпускные сотруднику, необходимо использовать следующую формулу:

Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска,

где

Среднедневной заработок = Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка ÷ 29,3

Этот расчет применяется в том случае, если расчетный период сотрудник отработал полностью. То есть он не ходил в отпуск, не был на больничном, не ездил в командировку, присутствовал на работе все рабочие дни в течение расчетного периода.

Расчетный период

Расчетный период каждого отдельно взятого сотрудника лежит в пределах 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором он идет в отпуск.

Он может быть меньше 12 месяцев по различным причинам, но больше 12 месяцев он быть не может.

Также законодательство разрешает устанавливать свой расчетный период 3 или 6 месяцев, но этот вариант должен быть зафиксирован письменно в учетной политике организации.

Существует три ситуации при определении расчетного периода:

1. Расчетный период отработан полностью;
2. Расчетный период отработан не полностью;
3. Сотрудник не работал в течение 12 месяцев, заработная плата ему не начислялась.

В первом случае расчет будет очень простой, по формуле.

Если сотрудник болел, был в отпуске или в командировке — все случаи отсутствия сотрудника на рабочем месте с сохранением за ним места работы исключаются из расчетного периода. В расчетный период включаются только те дни, когда сотрудник фактически присутствовал и получал заработную плату. Такой расчетный период считается отработанным не полностью.

Третья ситуация обычно характерна для сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. В том случае берется 12 последних месяцев, за которые сотрудница получала заработную плату.

Календарный месяц начинается с 1 числа и заканчивается 30 или 31 числом, исключение — месяц февраль. В феврале начало — 1 числа, а конец месяца — 28(29) числа. При полностью отработанном месяце берется коэффициент 29,3 — это среднее количество дней в месяце по году.

Когда месяц отработан не полностью, то этот коэффициент подлежит пересчету.

Как рассчитать расчетный период и коэффициент среднего количества отработанных дней в месяце

Пример 1:

Механик Иванов И.А. устроился на работу в 2016 году. В марте 2018 года он идет в очередной отпуск. Расчетный период отработан полностью. Тогда расчетный период будет рассчитываться с марта 2017 года по февраль 2018 года. Причем 12 месяцев расчетного периода будут браться в полном объеме с использованием коэффициента 29,3.

Пример 2:

Второй механик Петров Ю.И. устроился на работу 16 октября 2017 года. Он также хочет пойти в отпуск в марте 2018 года. Его расчетный период будет начинаться с октября 2017 года по февраль 2018 года.

В декабре механик Петров болел в течение 9 дней, и предоставил больничный лист. Тогда из 5 месяцев его расчетного периода 2 месяца — октябрь и декабрь отработаны не полностью.

Для них нужно пересчитать коэффициент:

• (31 − 15) ÷ 31 × 29,3 = 15,12 среднее количество дней, отработанных за октябрь;
• (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79 среднее количество дней, отработанных за декабрь.

Какие выплаты учитывать при расчете среднего заработка?

С расчетным периодом и коэффициентами разобрались. Теперь разберем, какие выплаты нужно включать при расчете среднего заработка.

Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка:

• заработная плата (за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки);
• премии и вознаграждения;
• компенсационные выплаты, связанные с условиями или режимом труда (например, северный коэффициент, оплата за выходные и праздники, за работу в ночное время);
• надбавки и доплаты (например при совмещении должностей, за выслугу лет).

О премиях

Касаемо премий необходимо учитывать, что принимать их в расчет не всегда можно в полном объеме. В Положении о среднем заработке №922 от 24.12.2007 в п.2 указано, что при принятии в расчет премиальных выплат, должны выполнятся следующие условия:

• Премия должна быть предусмотрена системой оплаты труда. Это значит, что выплата премии должна быть зафиксирована в положении об оплате труда, о премировании;
• Премия должна быть начислена в расчетном периоде.

Если за один месяц сотрудник получил две премии по одной и той же причине, то включить в расчет можно только одну. Какую — также должен указать руководитель в положении об оплате труда или о премировании.

Квартальные премии учитываются в полном объеме, если квартал, за который они начислены, полностью входит в расчетный период. Если нет, то необходимо рассчитать по ⅓ части за каждый месяц, входящий в расчетный период.

Годовая премия учитывается полностью, главное, чтоб она относилась к календарному году, входящему в расчетный период.

Выплаты, не учитываемые при расчете среднего заработка:

• начисления по среднему заработку (все начисления по отпускным, командировкам, расчеты по больничным листам, в том числе по беременности и родам). Существует только одно исключение — то перерывы для кормления ребенка. Начисления по этим часа включаются в расчет;
• начисления за простои, когда сотрудник не работал по вине работодателя (отключение электроэнергии, поломка механизмов);
• оплата выходных дней по уходу за детьми-инвалидами или инвалидами с детства.

Пример расчета отпускных в 2018 году

Рассчитаем сумму отпускных по нашим примерам. Дополним недостающие данные о заработной плате:

Иванов в течение своего расчетного периода заработал 405000 рублей. Он идет на 14 дней в очередной отпуск. Тогда сумма выплат, учитываемая для расчета будет составлять:

Рассчитаем среднедневной заработок:

405000 ÷ 12 × 29,3 = 405000 ÷ 351,6 = 1151,87 рублей

Отпускные за март 2018 года составят:

1151,87 × 14 = 16126,28 рублей.

Петров идет в очередной отпуск на 9 дней. Он заработал за расчетный период 180000 рублей, из которых 10000 рублей — это оплата по больничному листу. Сумма выплат, учитываемая при расчете будет составлять:

180000 − 10000 = 170000 рублей;

Рассчитаем среднедневной заработок:

180000 ÷ ((3 × 29,3) + 15,12 + 20,79 = 180000 ÷ 123,81 = 1453,84 рубля

Отпускные за март 2018 года составят:

1453,84 × 9 = 13084,56 рубля.

Что еще нужно учесть при расчете отпускных?

После внесения некоторых изменений в плане учета выходных и праздничных дней при расчете отпускных, стало необходимостью отслеживать периоды в рабочем времени сотрудника, на которые пришелся выходной или праздничный день.

Так, включаются в расчетный период праздничные дни, которые пришлись на время, когда сотрудник:

• работал;
• находился на еженедельном отдыхе (выходные суббота, воскресение);
• находился в очередном и дополнительном отпуске.

Не включаются в расчетный период праздничные дни, которые пришлись на время, когда сотрудник:

• находился на больничном;
• находился в командировке;
• находился в отпуске по уходу за ребенком;
• находился на больничном по беременности и родам;
• простои;
• прогулы.

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-otpusknyh-v-2018-godu-po-novomu.html

Начисление отпускных в 2018 году

В Российской Федерации каждый работающий человек, который заключил трудовой договор с нанимателем, может рассчитывать на ежегодно предоставляемый оплачиваемый отпуск. Это обязательная социальная гарантия, которая должна выполняться всеми нанимателями беспрекословно.

Чтобы правильно посчитать сумму возмещения, необходимо определить доходы работника за год и вычислить его среднедневную зарплату. Немаловажно также рассчитать количество отпускных дней для получения корректного результата.

Право на оплачиваемый отпуск

Трудовой кодекс РФ в главе 19 описывает все нюансы предоставления отпускных дней и правила их оплаты. Минимальным ежегодным отдыхом для каждого работающего установлен барьер в 28 дней. Этот базовый показатель не может быть уменьшен, если речь идет о полном периоде расчета.

Кроме стандартного отдыха, многие граждане в силу специфики своей профессии или по причине особых условий труда могут рассчитывать на дополнительные дни отпуска, которые также выдаются ежегодно.

Все обязательные удлиненные и дополнительные сроки, а также их продолжительность, прописывается в ТК РФ и иных законодательных актах.

Наниматель при приеме на работу нового сотрудника должен четко соблюдать по отношению к нему требования законодательства. Кроме этого, он имеет право самостоятельно увеличивать отпускные периоды на любое количество дней, внеся эти дополнения в коллективный договор.

Положенные по закону периоды прописываются в контрактах с разделением на основной и дополнительные. В трудовое соглашение вносятся только те отрезки, которые должны быть оплачены. Таким образом, реализуется право каждого трудящегося на оплачиваемый ежегодный отпуск.

Что влияет на размер отпускных

Основные и дополнительные периоды отдыха, предоставляемые ежегодно, должны быть оплачены в соответствии с теми нормами расчета, которые утверждены законодательно. При подсчете суммы компенсации следует понимать, что на ее размер влияет два основных показателя:

1. Продолжительность отдыха, оформляемого в данный момент.
2. Размер среднедневного заработка отпускника.

Чаще всего первый пункт не вызывает ни у кого трудностей, а вот со средними показателями дохода все не совсем понятно. Перед тем как его высчитать следует уточнить, что считается доходом и включается в совокупную сумму, а что исключается из него, хотя и было выдано по расчетному листу работодателем.

Крайне важно понимать еще и то, что, несмотря на то, что рабочий год складывается не только из отработанных дней, но еще и из выходных, праздников, дней нетрудоспособности, отгулов, иных отпускных отрезков, расчет ведется по календарному исчислению. То есть средства, фактически заработанные за определенное количество рабочих смен, делятся на все календарные дни, взятые за указанный период.

Расчетный период

Начисление отпускных начинается с определения расчетного периода.

По закону для того чтобы высчитывать среднедневной доход отпускника, необходимо взять последние 12 месяцев труда. К примеру, если сотрудник идет на отдых с 15 марта, берутся такие месяцы:

1. Март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года.
2. Январь и февраль 2018 года.

Нельзя исключать какие-то месяцы в середине периода или заменять их другими для получения более высоких показателей. Даже если один или больше месяцев по какой-то причине работник не получал дохода они принимаются в общий расчет.

Расчетный период может включать в себя только те месяцы, которые были отработаны в данной организации, если работник заключил трудовые отношения менее года назад, то следует учитывать меньшие отрезки. При подсчете компенсации сотруднику, который был оформлен, к примеру, 20 августа 2018 года, в расчет будут входить:

1. Сентябрь-декабрь 2017 года.
2. Январь, февраль 2018 года.

10 дней августа, как и 15 суток марта не учитываются.

Заработок

В расчете отпуска главной величиной является з/п. Она берется за весь расчетный период – 12 месяцев или меньше. Доходом работающего человека, принимаемым к подсчету выплат за выданный очередной отпускной период, считаются суммы, которые были начислены ему непосредственно за труд.

Исходя из этого, несложно понять, какие перечисленные суммы включать в общий заработок, а какие исключать:

1. Включаются те доходы, которые были начислены в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда, независимо от того, каков источник формирования этих средств.
2. Исключаются те суммы, которые носят социальный характер или иной. К ним относят все виды материальной помощи, компенсации за питание, проезд, учебы, услуги ЖКХ, поднайма жилья и т.д.

Средний дневной доход

Высчитав совокупный доход за год или меньший отрезок, можно приступать к следующему этапу расчета. Отпускная компенсация может насчитываться только по средней заработной плате работника за один день. Для получения этого показателя применяется следующая формула:

СДЗ = (Д / 12) / 29,3

где,

СДЗ – среднедневная зарплата;

Д – доход за год;

12 – количество месяцев в стандартном расчетном периоде, при меньшем размере взятых месячных отрезков указывается иная цифра;

29,3 – среднее количество календарных дней в одном месяце.

Сколько на выходе получится зарплата за один день, зависит от уровня доходов за год. И, конечно, важно соотношение отработанных дней к периодам отсутствия по причине болезни или отпусков за свой счет. Чем больше времени оплачено по среднему, тем меньше будет рассчитываемый показатель.

Обратите внимание, что не всегда рабочий год, состоящий из 12 месяцев, может считаться достаточным стажем для выдачи полного количества отпускных дней. Если сотрудник брал дни без сохранения зарплаты, которые в совокупности превышают две недели за год, то это дает повод пропорционально продлить его. То же правило применяется к дням прогула. Все такие сутки придется отработать сверх нормы.

Исчисление суммы отпускных

Порядок исчисления суммы отпускных выплат определяется по формуле:

О = ДО * СДЗ

где,

О – отпускная компенсация;

ДО – продолжительность отпуска.

Длительность отпускного периода может быть максимальной, положенной по закону, но чаще она меньше установленного показателя.

ТК РФ дает право наемным лицам делить свои отпускные отрезки на части, главное, чтобы одна из них была не меньше 14 дней, а размер остальных не регламентирован. Продолжительность отпуска считается в календарных днях.

Единственным исключением из этого правила считаются праздники, выпавшие на период отдыха. Праздничные даты увеличивают длительность отдыха, но не оплачиваются по среднему.

Когда все показатели рассчитаны, остается лишь подставить их в формулу и считать сумму компенсации. Но полученная цифра несоразмерна тому количеству денежных средств, которые будут выданы отпускнику на руки. Из нее надо произвести нужные вычеты.

К ним относят НДФЛ, который вычитается в обязательном порядке перед выдачей денег. Остальные налоги обязан выплачивать работодатель из собственных средств и на размер компенсации они не влияют. Кроме НДФЛ, следует платить до перечисления алименты или иные обязательные удержания.

Остаток денежных средств надо выдавать отпускнику в положенные сроки.

Срок выплаты

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ, начисленная отпускная компенсация должна перечисляться работнику на его карточку или выдаваться наличными из кассы организации не позднее чем за три дня до начала отдыха. Это правило обязательно и не должно быть нарушено.

Отпускной период может оплачиваться раньше установленного срока. Никто не запрещает произвести расчет сразу после получения отпускной записки и перечислить их за неделю или меньше на расчетный счет получателя. Главное условие, что прийти денежные средства на счет должны не позднее чем за трое суток перед уходом в отпуск.

Последствия невыплаты

На работодателя возлагается полная ответственность за своевременное перечисление отпускной компенсации. Если она не поступила на счет за трое суток до начала отдыха, то нет разницы, кто в этом виноват. Даже если проблема в банковских проволочках, то отвечает в первую очередь наниматель.

Несвоевременная выплата заработанных денежных средств карается по закону довольно строго. Последствия могут коснуться работодателя не только в виде штрафов, но даже перейти в уголовные наказания.

В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ в качестве меры административной ответственности могут выступать следующие штрафы:

1. Юридическим лицам от 30 до 50 тысяч рублей.
2. Индивидуальным предпринимателям от одной до пяти тысяч.

Также оштрафовать могут руководителя организации на сумму от 10 до 20 тысяч рублей. При повторно выявленном нарушении размер штрафов удваивается, а директора и вовсе могут отстранить от должности на срок от одного года до трех лет.

Уголовные меры применяются крайне редко, только в исключительных случаях, когда доказана умышленность действий.

Судебная практика

Ленинский районный суд г. Новосибирск рассмотрел иск, в котором заявитель утверждал, что работодатель нарушил следующие нормы трудового законодательства:

1. Отправил истца в отпуск, но не перечислил компенсацию.
2. Не прислал вызов на работу по истечении отпускного срока.
3. Устно известил об увольнении без предоставления каких-то документов и приказов.

На основании вышесказанного истец требует восстановить его на работе и выплатить отпускные, з/п за дни вынужденного прогула и моральную компенсацию нанесенного ущерба.

На основании того, что ни ответчик, ни истец в суд не явились, судья не смог всесторонне рассмотреть дело, а потому принятое решение основывалось лишь на тех документах и пояснениях, которые были предъявлены ранее.

Суд вынес решение выплатить истцу заработную плату за дни простоя и компенсацию морального ущерба, а вот в части оплаты отпускной компенсации отказать, так как доказательств того, что он действительно был предоставлен нет.

Восстановить в должности заявителя также не представляется возможным, так как нет данных о том, был ли он уволен из организации.

Образцы документов

Решение от 30 августа 2017 г. по делу № 2-1642/2017

Источник: https://pravograjdan.ru/otpusk/nachislenie-otpusknyh/

Подробный расчет отпускных в 2018 году с учетом последних изменений — правила, формулы, примеры

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Подробный расчет отпускных в 2018 году с учетом последних изменений — правила, формулы, примеры

Отпускные — это сумма дохода, которая начисляется в пользу работника за период его отсутствия на работе в связи с реализацией законного право на ежегодный оплачиваемый отдых.

Вычисление данной суммы подчиняется строго утвержденным правилам, установлены они Положением №922 о расчете среднего заработка, а также ст.139 ТК РФ. На размер выплаты влияет множество факторов, о которых можно прочитать в статье ниже.

В целом, можно выделить следующий пошаговый порядок расчета отпускных:

1. Установление периода, за который будет проводиться дальнейшие исчисления, и выделение в нем неучитываемых дней.
2. Суммирование доходов работника за вычетом исключаемых сумм.
3. Расчет отработанного времени с учетом количества полных и неполных месяцев.
4. Вычисление среднего дневного заработка.
5. Расчет отпускных и их налогообложение.

В каждом из этих этапов имеются множество нюансов, о которых ниже.

Если до начала или во время отпуска произошла индексация окладов, то необходимо провести перерасчет отпускных.

Какой берется период

Если указанной срок в компании не отработан, то брать нужно то фактическое время, которое сотрудник трудился с момента трудоустройства по день предшествующий месяца проведения начисления.

Принято считать в целях расчета отпускных, что в каждом месячном сроке — 29.3 дня. Данный коэффициент установлен Правительством РФ, подробнее о нем можно прочитать здесь.

Если в месяц попал период, который не входит в расчетный в соответствии с установленными правилами начисления, то для него проводится отдельно расчет отработанных дней.

В расчетный период не входят следующие события трудовой жизни работника:

• служебная поездка, командировка;
• нетрудоспособность, оформленная больничным;
• отпускное время в любом виде (сюда включается не только ежегодный оплачиваемый отдых, но и учебный, без содержания);
• декрет по беременности и с ребенком;
• простои в работе по вине руководства;
• прогулы.

Как проводится замена периода, что делать, если не было заработка и отработанных дней, читайте здесь.

Что входит при начислении

Для начисления суммы отпускных важно знать, какой размер дохода имел работник за период, принятый в качестве расчетного.

Берутся все выплаты, предусмотренные оплатой труда, выплаченные сотруднику, и суммируются.

Не входит в суммарный заработок:

Не включаются в средний заработок выплаты социального характера, не предусмотренные оплатой труда, а также материальная помощь.

Необходимые формулы

Чтобы рассчитать отпускные, необходимо использовать несколько расчетных формул, приведенных ниже.

Чтобы определить отработанное время за неполные месяцы:

Чтобы рассчитать средний дневной заработок — пошаговый детальный расчет:

Чтобы вычислить размер оплаты ежегодного отпуска:

Денежные средства подлежат выплате за 3 дня до начала отдыха или ранее. Нарушение данного срока не допустимо. Если работодатель не платит отпускные вовремя, то для него может наступить административная ответственность в виде штрафов и обязанности по выплате дополнительной компенсации за задержку.

Начисленная сумма за ежегодный отпуск является доходом, с которого нужно удержать НДФЛ и перечислить страховые взносы. Как правильно проводить налогообложение, в какие сроки платить налоги, читайте в статьях: подоходный налог с отпускных и страховые взносы с оплаты отпуска.

Возможна ситуация, что отдых предоставляется сотруднику авансом с учетом, что далее работник отработает положенное время.

Если после выхода на работу нужно время не отработано, а сотрудник решает уволиться, то работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных, однако здесь имеют свои  подводные камни — читайте статью о том, как удержать переплату при увольнении.

Как начисляются за полгода

Право на ежегодный отпуск работник получает по истечении 6 месяцев с момента принятия на работу.

За каждый отработанный месяц работнику начисляется 2.33 дня отпуска (для минимальной продолжительности).

Если за год положена большая длительность очередного отдыха, то количество отпускных дней за каждый месяц увеличивается — подробности здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=rdEn67wyHLE

Казалось бы, если отработано 6 месяцев, то работнику положено 2.33 * 6 = 14 дней отдых.

Но несмотря на то, что отработано только полгода, по закону сотрудник вправе взять полную продолжительность отпуска в 28 дней, сроки предоставления оговариваются с руководством.

Дни, свыше 14-ти, предоставляются работнику авансом, за них ему выплачиваются отпускные. По умолчанию считается, что сотрудник отработает это время, однако не всегда это бывает так. Иногда трудящийся после отдыха предпочитается уволиться, в этом случае возникают проблемы с удержанием излишней переплаты.

В связи с этим работодатели не очень охотно отпускаются персонал в отпуск на 28 дней после полугода работы, чаще всего предоставляется количество дней, пропорциональное отработанному времени.

Если в этом периоде были исключаемые периоды, то для таких месяцев отдельно вычисляются отработанные дни по правилам, изложенным выше.

Что касается общего заработка для среднедневного показателя, то он берется за фактически отработанное время без учета текущего месяца.

Далее считается по обычной методике средний дневной заработок и на его основании рассчитывается размер отпускных.

Ниже представлен пример того, как правильно выполнить расчет в данном ситуации.

Примеры

Ниже рассмотрено несколько примеров начисления суммы за очередной отпуск — если последний год полностью отработан, если есть неучитываемые периоды, если отработано полгода.

За год

Условия примера:

Сотрудник направляется в отдых с 1 мая 2018 года на 28 дней.

Его ежемесячный доход составляет 47500.

Последний год полностью отработан.

Расчет:

1. Период для начисления — с 1 мая 2017 по 30 апреля 2018.
2. Средний дневной заработок = (47500 * 12) / (12 * 29.3) = 1621,16.
3. Отпускные = 1621,16 * 28 = 45392,48.

За 6 месяцев

Условия примера:

• Дата приема на работу сотрудника: 18 декабря 2017.
• Дата начала оплачиваемого отпуска: 1 июля 2018.
• Количество дней отдыха — 14.
• Зарплата за декабрь — 24000.
• Ежемесячный оклад за полный месяц работы — 56000.

Расчет:

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/raschet-primery.html

Расчет отпускных по-новому – как рассчитать отпускные при увольнении, очередном отпуске, выхода в декрет и т.д.?

Как рассчитываются отпускные, учитываются ли больничные, надбавки, премии, командировочные и т.д.?

Все нюансы при расчете отпускных – порядок и формула расчета отпускных в 2018 году.

статьи:

Порядок расчета отпускных в 2018 году – кому положены отпускные, и что учитывается в расчете?

Общий порядок расчета выплат за полагающийся отпуск в 2018 году не изменился. Бухгалтер должен руководствоваться тем же Постановлением Правительства под номером 922, который был утвержден 24 декабря 2017 года.

На данный момент, других законопроектов не было принято.

Отпускные выплаты могут быть начислены гражданину РФ, который:

1. Официально устроен.
2. Имеет трудовой договор, заключенный с работодателем.
3. Отработал полные полгода или год. В договоре этот момент должен быть прописан.
4. Не относится к исключительным категориям граждан, которым отпуск не могут заменить компенсацией.
5. Количество календарных дней отпуска.

При расчете необходимо учитывать:

1. Количество календарных дней отпуска.
2. Заработную плату гражданина.
3. Средний дневной заработок работника (СДЗ).
4. Возможные премиальные выплаты и надбавки.
5. НДФЛ.

Кроме того, следует помнить о:

1. Расчетном коэффициенте, на который был индексирован оклад работника в 2017 году.
2. Времени выплат — последнем дне месяца. Раньше это был день, когда был произведен расчет, теперь же иначе.
3. Требовании законодательства — выплата должна быть осуществлена до ухода сотрудника на отдых, не позднее 3 дней до этого момента.

Формула расчета:

Для расчета денежной выплаты за отпуск необходимо:

1. Определить количество полных дней по календарю, которые полагаются сотруднику для отдыха.
2. Рассчитать его средний заработок. Для этого разделите ежегодный общий заработок работника на 12 месяцев. Если же специалист отработал не полный период, то доход делится на другое количество месяцев. Например, при отработке 7 месяцев, доход делится на 7.
3. Разделить получившуюся сумму на 29,3. Это количество дней в среднем за год. На 2018 год этот показатель не изменился.
4. Перемножаем число из первого пункта (количество дней, положенных работнику на отдых) на полученную сумму в пункте 3.
5. Получаем окончательную сумму выплаты.

Ранее мы подробно писали, в каких случаях положено отпускное вознаграждение

Как учитываются при расчете отпускных ставки, надбавки, премии, больничные и т.д.?

В расчетный период будут учитывать не только фактическое время, которое гражданин отработал, но и потраченное сотрудником на:

1. Прохождение медицинского осмотра. Если работник был вынужден проходить медосмотр вместо того, чтобы выполнять свои прямые должностные обязанности, это не значит, что это время не зачтется в работу.
2. Восстановление здоровья. Больничный период не дает прав работодателю уволить сотрудника, поэтому за ним сохраняется рабочее место. Время больничного также входит в рабочий период.
3. Другие цели, если работа не была прогуляна и за сотрудником числилось рабочее место.

Не учитывают при расчете время, если сотрудник:

1. Получал пособие по нетрудоспособности временной.
2. Получал пособие, касающееся декрета, беременности.
3. Был отправлен в отпуск, на отдых по вине работодателя. Например, работодатель не предоставил рабочего места или не организовал должных условий для труда.
4. Не смог работать по причине забастовки.
5. Потратил время на уход за инвалидом.
6. Был освобожден от работы по нормам законодательства РФ.

На размер выплат за отпуск влияет и количество ставок, либо количество окладов, которые получал сотрудник.

От них зависит заработная плата.

Также принимаются во внимание выплаты:

1. Премиальные.
2. Надбавочные, за занимающие ставки.
3. Доплаты по установленным тарифам. Например, за ночные смены.
4. За квалификацию.
5. По выслуге лет.
6. За работу в сложных условиях труда. Например, на промышленном предприятии, опасном для жизни и здоровья человек, либо на Севере.

Отметим, какие выплаты не будут рассматривать, рассчитывая компенсацию за отпуск:

1. Командировочные.
2. Поздравительные. Например, коллектив решил собрать средства и поздравить коллегу с юбилее, подарив деньги. Подаренные деньги не будут считаться как доход.
3. Пенсионные.
4. Пособия по инвалидности.
5. Выплаты, необходимые на реализацию рабочего поручения. Например, компании требуется приобрести 10 штук папок.

   На это выделяются средства. Сотрудник не имеет права потратить деньги в своих целях. Они не будут считаться доходом.

6. Социальные пособия, материальная помощь.
7. Поощрительные. Если сотрудник выиграл деньги, они не будут считаться доходом.
8. Транспортные.
9. Потраченные на покупку продуктов или поход в столовую во время командировки.

10. Выплаты, необходимые для приобретения рабочей спецодежды, обуви, средств гигиены и т. п.
11. Потраченные на покупку билетов в отпуске, питание.
12. Больничные расходы.

Не стоит думать, что в доход и рабочий период войдут все денежные поступления сотруднику.

Мы отметили все важные и самые распространенные выплаты, которые могут браться во внимание при расчете.

Если у вас есть сомнения и другие вопросы, можете задать их бухгалтеру или нашему юристу на сайте. Высококвалифицированный специалист объяснит вам, какой период вашей работы – или, наоборот, нетрудоспособности – будут учитывать при расчете отпускного вознаграждения.

Расчет среднего заработка для отпускных – формула и пример расчета

При расчете компенсации за отпуск у многих возникает проблема с определением суммы среднего заработка за день.

В 2018 году мы будем использовать такую же схему, как и в прошлом:

Приведем пример расчета:

Гражданин Иванов отработал с сентября 2017 по сентябрь 2018 года. За это время он получил премиальную выплату в 5 тысяч рублей. Сумма заработной платы, которую он получал ежемесячно, равна 15 тысяч рублей. Определим, каков будет размер ежедневного заработка и отпускного вознаграждения. Подсчитаем, каков общий заработок за год у Иванова. Умножим 15 тыс.руб. на 12 месяцев и прибавим премию в 5 тыс.руб. Получается, 185 тыс.руб. Далее рассчитаем, среднемесячный заработок Иванова — для этого 185 тыс.руб. разделим на 12 месяцев. Получаем 15416,6 руб. Данную сумму следует поделить на коэффициент — 29,3. Средний дневной заработок Иванова составит 526,16 руб. Итак, средний дневной заработок мы посчитали. Его можно вставить в общую формулу расчета отпускных. Полученную сумму умножим на количество дней, положенных для отдыха. К примеру, 28. Отпускное вознаграждение для Иванова составит 14732,48 руб.

Коэффициент для расчета отпускных в 2018 году – формулы и примеры расчета для разных ситуаций

В зависимости от различных условий, при получении гражданином отпускных может быть определен разный порядок расчета.

Перечислим, какие ситуации могут возникнуть, и как будет проходить расчет компенсации.

1. При отработке полного года

Формула расчета такая же, как мы указали выше.

А средний дневной заработок необходимо рассчитать по такой формуле:

2. При отработке неполного года или месяца

Расчет следует проводить по той же, общей формуле, но средний дневной заработок следует посчитать по этой формуле:

Количество дней, отработанных в неполном месяце, следует считать по такой формуле:

Следуйте такой инструкции, рассчитывая отпускные:

1. Вначале воспользуемся второй формулой для подсчета дней.
2. Далее считаем дни, которые были отработаны работником в полной мере. Для этого число месяцев, отработанных полностью, умножаем на установленный коэффициент — 29,3.
3. Прибавьте к полученной сумме количество дней, которые сотрудник не отработал в месяце.
4. Общий доход сотрудника делим на получившуюся сумму. Так получаем средний дневной заработок.
5. Затем его перемножаем с количеством отпускных дней.

Приведем пример:

Гражданин Соловьев отработал в компании «Альфа» с 19 февраля 2017 по 31 января 2018 года. Он занимал должность «инспектора по пожарной безопасности» и получал ежемесячно заработную плату в 20 тысяч рублей. Подсчитаем количество дней, в не полностью отработанном месяце. 29,3 / 31 х (31 – 19) = 11 дней Перемножаем 29,3 с полностью отработанными днями — 12 дней. Получаем: 351,6. Складываем 351,6 и 11. Получаем: 362,6. Прикинем общий доход в 200 тысяч рублей за 10 месяцев. Делим его на362,6. Получаем дневной заработок сотрудника — 551,5 руб. Подставляем сумму СДЗ в общую формулу, перемножаем его с количеством отпускных дней. Итого получается отпускная выплата Соловьеву составит 15 444 руб.

3. При неиспользованном отпуске

Формула расчета компенсации будет не общей. В ней следует заменить не общим количеством дней отпуска –  а дней, которые полагаются сотруднику на отдых, в зависимости от отработанного периода.

То есть, гражданин Соловьев из примера выше получит другое отпускное вознаграждение.

Так как он отработал 10 месяцев, то ему полагается 23,3 дней отпуска. Средний дневной заработок 551,5 перемножаем с 23,3. Получаем: 12 849,95 руб.

4. При выплате премиальных выплат

Как мы писали выше, некоторые премии и доплаты учитываются при расчете общего дохода сотрудника.

Когда отработан был полный период, премии просто прибавляются к ежегодному заработку. Общий доход меняется – но не меняется схема расчета.

А когда период был отработан не полностью, премиальные выплаты рассчитываются так:

Корректировать могут годовую или отчетную премию. А вот ежемесячные, квартальные премии будут учитывать в полном размере.

В этой статье мы указывали подробнее, какие выплаты учитываются при определении отпускных.

5. При повышающем коэффициенте

Коэффициент рассчитать просто:

Рассмотрим несколько примеров

Пример 1. Без премиальных выплат сотруднику

Гражданин Фролов отработал в организации «Век» с августа 2017 по август 2018 года. Вначале он занимал должность инженера и получал 16 тысяч рублей, затем, через 8 месяцев его повысили на должность мастера с заработной платой в 20 тысяч рублей. Известно, что в отпуск Фролов должен был отправиться на 28 дней, так как отработал период полностью (год). Определяем повышающий коэффициент: (20 000 руб. / 16 000 руб.). Получаем: 1,25. Считаем индексацию за 8 месяцев, когда Фролов работал в должности инженера. Его доход за это время составил: 16 000 х 8 =  128 000 руб. Считаем индексацию за остальные 4 месяца, когда Фролов работал в должности мастера. Оклад перемножаем с повышающим коэффициентом и количеством месяцев: 20 000 х 1,25 х 4. Получаем: 100 000 руб. Рассчитываем общий доход: 128 000 + 100 000 руб. Получаем: 228 000 руб. Подставляем его в общую формулу расчета отпускных. Рассчитаем средний дневной заработок: 228 000 / 12 /  29,3 = 648.46 руб. А затем и общий размер компенсации: 28 дней х 648,46 руб = 18 156,88 руб. Получается, отпускное вознаграждение Фролова составит 18 156, 88 руб.

Пример 2. С премиальными выплатами

Расчет проводится так же, как и в предыдущей ситуации. Но только к окладу добавляется премия, выплаченная работнику в определенный период.

Формула расчета повышающего коэффициента будет такой:

Источник: https://pravo812.ru/useful/861-raschet-otpusknykh-po-novomu-kak-rasschitat-otpusknye-pri-uvolnenii-ocherednom-otpuske-vykhoda-v-dekret-i-td.html