Казахстан 15 Доходы за вычетом расходов на ИС и ООО в 2018 г.: какие налоги платить, как рассчитывать отчетность, как сокращать учетную политику

Какие налоги должны быть уплачены по упрощенной системе налогообложения индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью в 2018 году?

Неудобный путь обычного российского предпринимателя, от появления идеи до устранения неполадок во внутренних процессах компании, обязательно связан с одним важным аспектом – выбором налоговой системы.

Прежде чем принять решение о конкретной налоговой системе, предприниматели обычно спрашивают себя, влияет ли организационно-правовая форма будущей компании на размер налоговой базы.

Известно, например, что упрощенная налоговая ставка особенно востребована и широко распространена в нашей стране.

В этом случае работа по “упрощению”, что более выгодно и интересно – осуществление деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или регистрация бизнеса?

Давай попробуем это выяснить.

В чем разница между КН и ООО с точки зрения различных платежей и обязанностей?

Прежде чем рассматривать налоговые вычеты индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью на предмет “упрощения”, давайте кратко объясним, что отличает индивидуального предпринимателя от предпринимателя, который ведет бизнес в рамках обществ с ограниченной ответственностью. Так что есть несколько основных отличий:

• В отличие от обществ с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, а рассматриваются как физические лица в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• В случае финансовых потрясений, индивидуальный предприниматель несет ответственность перед кредиторами со всеми своими активами, и не имеет значения, используется ли он для коммерческих операций или нет – это самый большой минус и самый большой ахиллесов каблук интеллектуальной собственности. Общество с ограниченной ответственностью несет значительную ответственность только в рамках своего уставного капитала;
• ИДП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд, независимо от того, занимаются ли они коммерческой деятельностью или временно прекратили свою деятельность по какой-либо причине. LLC не имеет таких обязательств;
• Поскольку индивидуальный предприниматель – физическое лицо, все налагаемые на него штрафы и административные санкции приравниваются к штрафам и административным санкциям, налагаемым на обычных граждан Российской Федерации, ООО не имеют таких привилегий, поскольку являются юридическими лицами, и штрафы к ним в среднем в десять раз выше, чем к штрафам, налагаемым на индивидуальных предпринимателей.

Налоги на ИС на “упрощение”: доходы или доходы за вычетом расходов?

Прежде чем ответить на вопрос, какие налоги IP платит по упрощенной форме налогообложения, напомним, что переход на “упрощение” возможен только при добровольном волеизъявлении.

Это необходимо сделать либо при регистрации компании, либо если по каким-либо причинам это не произошло сразу – со следующего календарного года.

Теперь давайте перейдем к налогам, которые фактически выплачиваются индивидуальным предпринимателем, работающим над “упрощением”.

Начнем с того, что если гражданин подает документы в налоговые органы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то по желанию в основной пакет документов следует добавить уведомление об упрощенной системе налогообложения.

В то же время он должен немедленно определиться с так называемым “объектом налогообложения”, который говорит понятным языком, по какой ставке он будет исчислять и платить налоги.

Всего существует две возможности упрощенного налогообложения: 6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов.

Мы расскажем вам больше о ней.
Для выбора предпочтительного тарифа необходимо учитывать объем деятельности вновь создаваемого предприятия и перспективы его развития, предварительно рассчитать его предполагаемый оборот и прибыль.

• Что составляет 6% от дохода?
  В этом случае 6% выручки или услуг оплачиваются из общего дохода, независимо от того, какие расходы (производство, закупки, заработная плата и т.д.) несет предприниматель. Это означает, что чем меньше усилий, тем интереснее этот налог для предпринимателя.Преимущества данного объекта налогообложения заключаются в том, что он позволяет упростить бухгалтерский и налоговый учет. Преимущество также в том, что он рассчитан достаточно просто, не требует специальных навыков, чтобы бизнесмен, работающий над ним, мог самостоятельно управлять бухгалтерским учетом.
• Что такое 15% от доходов за вычетом расходов?
  Эта ставка означает, что при расчете налогов необходимо учитывать как доходы и расходы компании, так и разницу между ними. Иными словами, 15% налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15%. Чем крупнее компания, тем больше у нее доходов и расходов, тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Однако, если вы выбираете 15% доходов за вычетом расходов, вы должны быть готовы вести постоянного бухгалтера – в этом объекте налогообложения есть много особенностей.

Нюанс: В большинстве случаев 15% выручки за вычетом расходов является более прибыльным, чем 6% выручки на момент создания компании, так как компания несет наибольшие затраты в начале поездки.

Берегитесь, ребята: Если вы выбрали подоходный налог минус 15%, очень важно правильно рассчитать долю расходов. Искусственные изменения, в частности, их преувеличение, грозят крупными штрафами со стороны налоговых органов и могут повлечь за собой серьезные правонарушения вплоть до уголовного преследования.

Сосредоточься: Налогооблагаемые статьи в отношении финансовой отчетности

1. При ставке 6% от дохода предпринимателю не разрешается нанимать бухгалтера и при минимальном обучении допускается самостоятельное управление счетами.
2. При 15% выручки за вычетом расходов необходимо вести тщательный и профессиональный бухгалтерский учет и подготовить серию документов, обосновывающих затраты и уменьшающих налоговую базу для исчисления суммы уплаченного налога. Это означает, что при выборе этого объекта налогообложения вам, вероятно, не придется обходиться без бухгалтера из-за множества тонкостей.

Важно: индивидуальные предприниматели должны помнить, что они имеют право на компенсацию налоговых вычетов из страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Однако это вознаграждение не может превышать 50% от суммы налога за расчетный период. Тем не менее, это право является хорошей мерой государственной поддержки малого бизнеса.

Налоги ООО “Упрощенный” (Упрощенный) налог

Хозяйственная практика в России построена таким образом, что упрощенный налоговый режим выбирают юридические лица, участвующие в малых предприятиях. Это связано с ограничениями, установленными законодательством в Налоговом кодексе Российской Федерации.

В частности, компании, в которых работает более 100 человек или годовой доход которых превышает 20 миллионов рублей, не могут работать “упрощенно”.

Что является “упрощенной” позицией для LLC? Прежде всего, тот факт, что ООО существенно сокращает трудозатраты на составление отчетности и существенно сокращает трудозатраты на ведение бухгалтерского учета.

Кроме того, упрощенная система налогообложения позволяет компании экономить на исчислении и уплате таких налогов, как подоходный налог, налог на добавленную стоимость и налог на имущество.

Однако существуют некоторые исключения из этой части налогообложения.

Если, например, в балансе GmbH есть ценные бумаги, приносящие доход, то и в этом случае она должна платить налог на прибыль.

Чтобы узнать больше обо всех нюансах налогообложения ООО “УСН”, лучше всего ознакомиться с Налоговым кодексом РФ или проконсультироваться с высокопрофессиональными специалистами.
Общество с ограниченной ответственностью, выбравшее в качестве приоритета упрощенную систему налогообложения, обязано уплачивать следующие налоги

• Индивидуальный налог. Здесь, как и в ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов.
• Различные взносы в страховые компании (например, пенсионное страхование).
• Налог на прибыль (в случаях, когда сотрудники работают в ГмбХ)

Важно помнить, что на любом этапе хозяйственной деятельности компании, будь то индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью, система и субъект налогообложения могут быть изменены.

То есть, если происходят изменения или возникают новые обстоятельства, можно работать в ОСН, ЕНВД и др.

или в рамках “упрощения” от 6% доходов до 15% доходов за вычетом расходов и обратно. Это происходит не чаще одного раза в год, с 1 января следующего года.

Все, что вам нужно сделать, это подать заявление в налоговые органы по месту регистрации и деятельности компании.

Источник: https://assistentus.ru/usn/nalogi-ip-ooo-na-usn/

Как платить налоги в 2018 году в рамках упрощенной системы налогообложения “доходы”: KVZ, часто задаваемые вопросы, сроки и т.д.

Здравствуйте, дорогой IP-адрес!

Небольшая статья для новичков, работающих над “упрощением”. С началом весны количество вопросов УСН экспоненциально возрастает =) И чтобы не объяснять каждому комментатору, что я решил написать небольшую краткую статью за 2018 год заранее.

Несмотря на кажущуюся простоту данной темы, блоки питания часто допускают ошибки. Например, новичкам КН очень часто не хватает условий для авансового платежа в рамках упрощенной системы налогообложения, что должно быть сделано строго при определенных условиях. Они также часто путают авансы ГНС с обязательными страховыми взносами “для себя”………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. Они пытаются вычесть налог на НТС из страховых взносов.

Или часто пишут КН об упрощенной системе налогообложения, которые уверены, что ежеквартальные платежи по упрощенной системе налогообложения могут производиться раз в год. Например, в самом конце года. И они очень удивляются, когда Федеральное налоговое управление просит их заплатить штраф или пени.

Я думаю, все сначала наступили на такие грабли. Включая меня =)

Поэтому я всегда пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или услуги, чтобы избежать таких элементарных ошибок.  Повторяться не буду, мы переходим к теме статьи.

Когда Вы должны выплачивать аванс по USN? Каковы сроки?

Существуют жесткие сроки уплаты аванса в рамках упрощенной системы налогообложения:

1. За 1 квартал 2018 года: с 1 апреля по 25 апреля;
2. За 6 месяцев 2018 года: с 1 июля по 25 июля;
3. За 9 месяцев 2018 года: с 1 октября по 25 октября;

Да, последний день тоже пунктуальен, но я всегда рекомендую не двигаться до последнего дня, потому что в банках случаются случаи приостановления платежей. Если последний день выпадает на свободный день, то дата переносится на следующий рабочий день.

А когда в конце 2018 года будет уплачен налог на сон (часто говорят “за четвертый квартал”)?

Я отвечаю: Вы должны оплатить его не позднее 30 апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию STS.

Когда будет уплачен налог по упрощенной системе в конце 2017 года?

не позднее 30 апреля 2018 года. Поскольку 30 апреля 2018 года приходится на праздничные выходные, последний день выплаты будет перенесен на 3 мая 2018 года.

Конечно, не забудьте также представить Декларацию УСН 2017 года.

На какие КБК Вы хотели бы заплатить налог на прибыль?

Изменений в ККП по налогу на прибыль по сравнению с предыдущим годом не произошло.

Для ФО по упрощенной системе налогообложения “доход” (ФО часто говорят 6% к упрощенной системе налогообложения).

• АКК не изменился в 2018 году: 182 1 05 01011 01 1000 110

Для ФО в упрощенной налоговой системе “доход минус расходы” (в упрощенной налоговой системе ФО часто говорит 15%).

• ППК в 2018 182 1 05 01021 01 1000 110 110 110 ППК в 2018 году 182 1 05 01021 01 1000
• ПКК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим ПКК 182 1 05 01021 01 1000 110 (Постановление Минфина от 20.06.2016 № 90н).

Однако следует отметить, что минимальный налог для ИП уплачивается по упрощенной системе налогообложения “доходы за вычетом расходов” по итогам года, а не ежеквартально.

Как вы можете заплатить?

Я рекомендую платить налоги и пошлины только со счета IP в банке (если таковой имеется, конечно). Теперь банки пристально следят за уплатой налогов и сборов.Кроме того, они могут заблокировать учетную запись IP для тех КН, которые имеют платежи за налоги и сборы в размере менее 0,9% от целевого оборота на счету IP. Обычно они смотрят на квартальную выручку.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Если у вас нет IP-счета в банке, вы можете оплатить наличными. Только не потеряйте квитанции =)

Где я могу получить квитанции?

На сайте ФНС давно действует специальная услуга, позволяющая автоматически заполнять квитанции о предоплате или платежное поручение:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кстати, данная служба ФНС России также может использоваться для заполнения квитанций на оплату фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями. Поэтому, если вы не используете бухгалтерские программы, лучше не скачивать устаревшие квитанции с облачных страниц и пользоваться услугами официальной службы ФНС России.

Как я могу проверить свои расчеты?

Вы можете считать “доход” в моем налоговом калькуляторе STS:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Просто сначала внимательно прочтите инструкцию, есть некоторые нюансы, которые вы должны знать.

Я открыл IP-адрес в декабре 2017 года. Должен ли я подавать USN на 2017 год?

В этом случае необходимо незамедлительно представить декларацию ГНС в декабре 2017 года + 2018 года. Это означает, что вы сообщите об этом до 30 апреля 2019 года немедленно за декабрь 2017 года + весь 2018 год. К сожалению, деклараций ФНС России по этому вопросу пока нет. А закон от 18.07.2017 года № 173-ФЗ уже вступил в силу.

Но в любом случае налоги и сборы должны быть оплачены. Дело лишь в том, что крайний срок подачи первой декларации STS для ИДП, открытый в декабре 2017 года, был перенесен.

Это нововведение также затронет КН, которые откроются в декабре 2018 г.

Я предлагаю вам прочитать его:

Я создал эту страницу для всех, кто хочет начать свой собственный бизнес как IP, но не знает, с чего начать. И я постараюсь рассказать вам о сложных вещах настолько просто и понятно, насколько это возможно.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-nalog-po-usn-v-2018-godu.html

Расчет дохода по налогу на прибыль за вычетом расходов (15%) по налогу на сверхприбыль на прибыль на прибыль с использованием модели ООО

15% налог США рассчитывается очень просто. Важно надлежащим образом учитывать доходы и расходы, своевременно и в конце года производить авансовые платежи, рассчитывать минимальный налог и уточнять сумму, подлежащую уплате. В этой статье вы узнаете, как рассчитать налог.

Ставка налога по объекту “Доходы за вычетом расходов” по упрощенной системе налогообложения может быть менее 15%.

Узнайте, какая ставка налога является фиксированной для вашей местной деятельности: она может быть значительно ниже 15%. В 2016 году 71 субъект Российской Федерации снизил ставку по объекту “Доходы за вычетом расходов”.

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения 15%.

Компании, входящие в упрощенную систему налогообложения, должны ежеквартально делать “налоговый аванс”: ежеквартально перечислять аванс в бюджет. Платеж рассчитывается по методу начисления с начала года и выплачивается в течение 25 дней после окончания квартала.

• В первом квартале – до 25 апреля.
• За первое полугодие – до 25 июля.
• Девять месяцев до 25 октября.

По итогам года рассчитываются и уплачиваются расходы по налогу и подается налоговая декларация за тот же период.

• ООО будет заниматься этим до 31 марта.
• IP до 30 апреля.

Минимальный налог на упрощенную систему налогообложения составляет 15%.

Бизнес не всегда работает с прибылью, и в конце года расходы могут превысить доход или немного отклониться от дохода. Налоговая база может быть незначительной или отрицательной.

Это не означает, что подлежащий уплате налог также будет ничтожен или равен нулю.

По итогам года необходимо рассчитать минимальный налог: он рассчитывается по всем доходам, полученным в течение года, ставка налога составляет 1%.

В конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно исчисляем минимальный налог – и сравниваем эти суммы.Сумма, которая оказывается больше, должна быть выплачена домашнему хозяйству.

Учет доходов в упрощенной системе налогообложения 15%.

Доходами компании считаются поступления от продажи и внереализационные поступления, перечень которых содержится в статьях 249 и 250 Налогового закона.

Расчеты по доходам в УСН осуществляются денежными средствами, т.е. при поступлении фактических денежных средств в кассу или на клиринговый счет.

Если авансовый платеж вносится на счет или в кассу, а затем возвращается, то выручка уменьшается на сумму, подлежащую возврату. Выручка признается в колонке 4 Раздела 1 Раздела 1 Кодекса корпоративного управления.

Стоимость рассмотрения STS составляет 15%.

Полный перечень расходов компании на УСН приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Она включает в себя расходы на приобретение основных средств, материальных основных средств, заработную плату и страховые платежи, арендную плату и многое другое.

Расходы компании указаны в графе 5 пункта 1 Кодекса деловой этики и проверяются налоговыми органами на предмет соответствия. Существует процедура учета затрат, которая требует, чтобы затраты были непосредственно связаны с деятельностью предприятия, документированы, полностью оплачены и отражены в бухгалтерском учете.

Мы уже подробно проинформировали Вас о том, какие расходы и на каких условиях относятся к категории расходов.

Налог рассчитывается в конце каждого квартала и в конце года, необходимо суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, а затем умножить полученную сумму на ставку налога.

Если мы рассчитаем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартала, следующим шагом будет вычет предыдущих авансовых платежей из суммы налога. По итогам года мы также должны рассчитать минимальный налог и сравнить его с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке.

Пример расчета УСН 15% за четвертый квартал (по итогам года)

Доходы от ООО “Ромашка” Расходы от ООО “Ромашка” Авансовые платежи

1 квартал – 300 000 руб.	220 000 рублей	12 000 рублей
2 квартал – 270 000 руб.	240 000 руб.	4 500 рублей
Третий квартал – 310 000 руб.	260 000 рублей	7 500 руб.
4 квартал – 320 000 руб.	280 000 руб.
Итого: 1 200 000 руб.	1 000 000 000 000 000 000 000 000 руб.	24 000 руб.

Мы рассчитываем сумму налога, подлежащую уплате на конец года:
(1 200 000 – 1 000 000 000 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

Мы рассчитываем минимальную сумму налога:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.

Мы видим, что сумма “обычного” налога выше минимального, поэтому мы обязаны платить “обычный” налог.

Ранее авансовые платежи вычитаются из суммы налога в конце года:
30 000 – 24 000 = 6 000 рублей.

Это означает, что остаток налогов к уплате на конец года составляет 6 000 рублей.

Онлайн-сервис Contour Accounting автоматически рассчитывает авансовые платежи и налоги, создает платежные поручения и напоминает вам об условиях оплаты. Ознакомиться с функциями сервиса в течение 30 дней бесплатно, вести учет, платить налоги, отправлять отчеты с помощью Contour.Accounting.

Попробуйте бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году: упрощение без наемных работников

Упрощенная система налогообложения – это налоговая система, в которой занято более половины субъектов малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчетность, низкую налоговую ставку и возможность снизить налоги путем уплаты страховых взносов.

Особенно популярна возможность упрощенного налогообложения для предпринимателей, не имеющих работников, поскольку при низком доходе налог может быть полностью снижен, т.е. до нуля. Мы покажем вам, как это сделать на следующих примерах, но сначала мы узнаем об основных особенностях упрощенной системы налогообложения 2018 года.

Самое главное в STS 2018 – это то.

Упрощенная система преследует две цели налогообложения:

Субъект налогообложения можно выбирать только один раз в год, поэтому необходимо заранее понять, какие именно расходы вы можете понести в связи с ведением бизнеса. Если вы начали работать в Упрощенной системе подоходного налога, где расходы не учитываются и ваши расходы резко возросли, вы не сможете перейти на Упрощенную систему подоходного налога до наступления нового года.

Вышеуказанные стандартные ставки налога могут быть снижены региональным законодательством до 1% для упрощенной системы подоходного налога и 5% для упрощенной системы подоходного налога за вычетом расходов. Например, в одном регионе стандартная ставка 6% для упрощенной системы подоходного налога и только 5% для упрощенной системы подоходного налога за вычетом расходов, но только для строительства, как мы видим, второй вариант более выгоден, даже при низкой доле расходов.

Установив такие льготные тарифы для отдельных видов деятельности, власти пытаются развивать направление в своем регионе, как правило, в сфере производства или строительства.

Поэтому, прежде чем приступать к предмету налогообложения по упрощению, изучите региональное законодательство, возможно, что ваш вид деятельности является льготным.

С этими функциями можно ознакомиться в МФТС или в Министерстве экономики местного самоуправления

Цвет шрифта =”#ffffff00″*gt;*Синхронизация по honeybunny<font color=”#ffff00″*gt;https://www.youtube.com/watch?v

Основным ограничением возможности применения упрощенной системы является размер доходов, полученных в течение года. Первоначально эта сумма составляла 60 миллионов рублей, но в период с 2017 по 2020 год действует еще один лимит в 150 миллионов рублей.

Другим важным ограничением является количество сотрудников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей отвечают этим условиям, поэтому они имеют право работать по упрощенному регламенту.

Вы владелец интернет-магазина? Обратите внимание, что с С 1 июля 2018 года необходимо будет использовать кассовые аппараты и осуществлять онлайн-платежи по карте или через такие сервисы, как Яндекс.
.

 

Налог, уплачиваемый упростителями, называется единым налогом. Подоходный налог для физических лиц и подоходный налог по упрощенной системе не уплачиваются. НДС, за исключением НДС, уплаченного по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, также не взимается. Основной налог исчисляется по итогам календарного года и должен быть уплачен предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог на ГНС за 2018 год должен быть уплачен не позднее 30.04.2019 года.

Однако в течение года определяются отчетные периоды, по истечении которых необходимо уплатить часть налога авансом, т.е. авансом. Эти платежи называются авансовыми платежами. Крайние сроки оплаты:

• за первый квартал, 25 апреля;
• в шесть месяцев года, 25 июля;
• через девять месяцев, 25 октября.

Это официальное название отчетных периодов, связанных с методикой расчета, и на практике проще предположить, что авансы выдаются за каждый квартал. Кроме того, необходимо выплачивать их только тогда, когда предприниматель получил доход в отчетном квартале. Если не было доходов, то не нужно было ничего платить.

Все авансы, выплаченные в течение года, включаются в расчет годового налога. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранной налоговой системы, обязан самостоятельно оплачивать страховые взносы. Эти платежи также уменьшают сумму налога.

Премии по страхованию ИС 2018 год

Собственным взносом является сумма, которую ИДП платят за пенсионное и медицинское страхование.До 2017 года взносы выплачивались в специальные внебюджетные фонды: пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Например, страховые взносы в ПФР в 2018 году не выплачиваются за ИДП, и сегодня на практике используются разные понятия:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

Размеры взносов ИДП определяются государством и запланированы на 2018 год: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Срок оплаты – 31 декабря текущего года, но удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу же сократить авансовые платежи.

В дополнение к этим фиксированным суммам, которые должны платить все предприниматели, независимо от суммы доходов, получаемых на предприятии, существует дополнительный взнос. Это 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, что предприниматель заработал 2018 год 830 000 рублей. Затем дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%). 5 300 рублей. В общей сложности он должен вместе с фиксированной суммой страховых выплат перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Ниже мы покажем вам, как обещали, примеры того, как предприниматели платят упрощенное налогообложение различным субъектам налогообложения. А для тех, у кого остались вопросы или кто хочет получить консультацию специалиста, мы предлагаем бесплатную консультацию специалиста 1С по налогам:

Расчет налоговых платежей по упрощенной системе подоходного налога

Возьмем, например, типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, такие как пошив и ремонт одежды на дому. Стоимость низкая, так как ткань и фурнитура оплачиваются клиентом и не требуют никаких затрат на аренду.

Доходы в течение года нестабильны, есть круг постоянных клиентов, которые что-то заказывают время от времени. Тем не менее, в 2018 году доходы от пошива и ремонта одежды составили 540 000 рублей. Давайте посмотрим, сколько налогов и сборов должно быть уплачено с этих продаж, когда отдельный трейдер работает в USN Revenue Service.

https://www.youtube.com/watch?v=bRoMAm2boU

Мы не будем использовать академическую формулу для расчета, так как новичкам трудно принять ее во внимание, если хотите, вы можете найти ее здесь. Но предложенный нами вариант легче понять на практике, и все платежи будут точно такими же, как по правилам бухгалтерского учета.

Выручка собиралась в течение года:

• в первом квартале – 83 000 рублей;
• во втором квартале – 119 тыс. руб;
• в третьем квартале – 52 000 рублей;
• в IV квартале – 286 000 руб.

Авансовый платеж за первый квартал составил 4 980 рублей (83 000 * 6%), но в марте IP уплатила за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов, так что нет необходимости перечислять деньги домашнему хозяйству.

Авансовый платеж за второй квартал составил (119 000*6%) 7 140 рублей, а в мае взносы за себя были уплачены в размере 7 000 рублей. Мы получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале расчетный авансовый платеж (52 000 * 6%) составил 3 120 рублей, в сентябре в качестве взносов было выплачено 3 020 рублей. Необходимо перечислить в бюджет 100 рублей в качестве авансового платежа.

В последнем квартале предприниматель уплатил дополнительные обязательные взносы с учетом уже уплаченных обязательных взносов:

• Общая фиксированная сумма взносов 32 385 руб;
• ежеквартальная оплата (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
• заплатили дополнительно 17 385 рублей.

Общая сумма налога на доходы физических лиц за год составляет (540 000 * 6%) 32 400 рублей, из них 240 рублей – предоплата и 32 385 рублей – фиксированные взносы.

Отметим, что сумма подлежащего уплате налога равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата.Эта сумма может быть вычтена из будущих платежей или возвращена из бюджета.

Но для этого вам необходимо написать запрос в IFNS, чтобы такая небольшая переплата могла быть проигнорирована.

Но если бы индивидуальный предприниматель не выплачивал ежеквартальные взносы, он бы сначала выплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) в размере 15 240 рублей. Тогда в декабре была бы уплачена единовременная плата в размере 32 385 рублей, а расчетный налоговый остаток (32 400-15 240 рублей) – 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на сумму уплаченных взносов (17 160-32 385).

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-dlya-ip-na-usn-v-2018-godu

Как рассчитать налог CSC 15%: Примеры расчетов

Упрощенная система налогообложения (УСН) часто выбирается по соображениям простоты налогообложения и бухгалтерского учета путем замены нескольких налогов одним, меньшим числом отчетов (например, по сравнению с основной системой).

Существует два типа STS:

• 6% от дохода, при этом все доходы от деятельности предпринимателя или бизнеса облагаются налогом по ставке 6%;
• 15% Доходы за вычетом расходов. Этот вариант важен не только для доходов, но и для расходов предпринимателя в связи с осуществлением деятельности.

Вы перейдете на упрощенную систему налогообложения на 15% и не знаете, получите ли вы выгоду от такого изменения, или просто хотите зарегистрировать свою компанию, хотите ли вы знать, правильно ли вы рассчитали налоги? Наша компания поможет Вам разобраться в вопросе исчисления налога на упрощенные 15%.

В соответствии с пунктом 4 статьи 4. 346.

21 Налогоплательщики, подлежащие налогообложению доходов, уменьшаемых на сумму расходов на конец каждого отчетного периода, исчисляют сумму налоговых предоплат исходя из ставки налога и фактически полученных доходов за вычетом суммы расходов, рассчитанной с начала налогового периода до конца первого квартала, шести месяцев и девяти месяцев, с учетом ранее рассчитанных сумм налоговых предоплат.

Это нормально, вообще не платить налоги?

При выборе упрощенной системы налогообложения предприниматели часто думают при 15% от “дохода минус расходы”, что если расходы превысят доход, то налог может вообще не быть уплачен. Логика таких предположений неоспорима, но, к сожалению, не имеет ничего общего с реальностью.

https://www.youtube.com/watch?v=ОфКВИТЕЛЬНОСТЬ-в-Европе

Если ваша работа приведет к потере (ваши расходы превысят ваши доходы), вы все равно должны будете платить налоги. Этот налог называется минимальным и равен 1% от общего дохода, полученного от вашей работы.

Он рассчитывается на основе годовых результатов. Уровень минимального налога также следует всегда сравнивать с налогом, полученным при расчете обычной ставки.

Налог, подлежащий уплате домашнему хозяйству, является более крупным.

Как можно рассчитать доход на 15% при упрощенной системе налогообложения?

Доходы от упрощения налоговой базы “Доходы за вычетом расходов” определяются по тем же принципам и правилам, что и для налоговой базы по упрощенной системе налогообложения в размере 6% “Доходы” и регулируются статьей 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Важно помнить, что упрощенная система налогообложения использует кассовый метод учета доходов и расходов.

Для доходов это означает, что они учитываются для целей определения налогооблагаемой суммы в момент поступления платежа на расчетный счет или в кассу, а не в момент фактического оказания услуг, выполнения работ или отгрузки товаров.

Также необходимо учитывать взаимозачет, произведенный на момент его проведения, в отчете о прибылях и убытках, даже если средства не поступают из кассы или клирингового счета.

Конечно, если предприниматель или компания получила кредит или заемные средства для ведения бизнеса, эти доходы не учитываются в качестве дохода и не облагаются налогом.Перевод собственных средств в ХАУ для управленческих целей также не облагается налогом и не учитывается в качестве дохода.

Как можно рассчитать затраты по упрощенной системе налогообложения на 15%?

Закрытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу УСН на 15%, содержится в части 16 статьи 346 Налогового кодекса. Например, учитываются расходы:

• Расходы на приобретение основных средств и НМА;
• Стоимость аренды;
• Расходы на оплату труда, пособия по временной нетрудоспособности в соответствии с законом;
• стоимость всех видов обязательного страхования;
• Материальные затраты (согласно ст.

  )

  254 НАЛОГОВЫЕ КОДЕКСЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ);

• НДС по оплаченным товарам, работам, услугам;
• Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для перепродажи (без учета НДС), и расходы, понесенные в связи с их приобретением и реализацией;
• Расходы на связь (почта, телефон и др.);
• Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
• стоимость канцелярских принадлежностей;
• Расходы на посещения органов власти, командировки и т.д.

Будьте осторожны, обязательно проверьте список, узнайте, не опускаются ли ваши расходы ниже одного из более чем тридцати пунктов, и если это уместно.

Каков порядок признания затрат по УСН на 15%?

Порядок признания расходов по упрощенной системе налогообложения описан в статье 346.17 НК РФ.

Расходы учитываются по методу дисконтированной стоимости, но выплаты или погашения задолженности по платежам другими способами (пункт 2 статьи 346.17) недостаточно. Расходы должны быть подтверждены и обоснованы.

Подтверждает отчеты о произведенных расходах, акты выполненных работ, акты приемки и передачи, акты расчетов, выписки со счетов, платежные поручения, кассовые чеки, товарные квитанции и другие документы, содержащие все необходимые данные и выполненные в соответствии с законодательством.

Достаточность расходов подтверждается необходимостью обеспечения деятельности и получения дохода. Например, компьютерная техника – это разумная покупка, но вряд ли вы сможете доказать необходимость в телевизоре.

Кроме того, существует ряд расходов, которые принимаются во внимание на конкретной основе.

Таким образом, расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для перепродажи, учитываются при реализации этих товаров (п. 2 части 2 ст. 346.17).

Расходы на приобретение (строительство, изготовление) материальных и нематериальных активов, учитываемых и используемых для осуществления деятельности в порядке, указанном в части 3 статьи 346.16, признаются в последний день отчетного периода (налогового периода) по выплаченным суммам.

Налоговая база, рассчитанная по результатам отчетного периода, также может быть уменьшена на убытки прошлых периодов, в которых предприниматель или организация применяли упрощенную систему налогообложения, на 15%.

Убыток – это превышение расходов над доходами, рассчитанное и отраженное в соответствии со ст.ст. 346.15 Статья 346.15. 346.16 и ст. 346.17 Налогового кодекса.

Такой перенос убытков на будущие налоговые периоды возможен в течение 10 лет после окончания налоговых периодов, в которых они были получены (п. 7 ст. 436.18 Налогового закона).

Пример 1

В результате своей деятельности ООО “Ромашка” достигло следующих результатов:

промежуток	Доходы (нарастающим итогом), руб.	Подтвержденные расходы (нарастающим итогом), руб.
1-й квартал	100 000	60 000
Шесть месяцев.	270 000	225 000
Девять месяцев.	350 000	330 000
год	500 000	400 000

Мы рассчитываем налог, подлежащий уплате в каждом периоде:

промежуток	Налоги, руб.	Налоговые обязательства, руб.
1-й квартал	(100 000 – 60 000) × 15% = 6 000	6 000
Шесть месяцев.	(270 000 – 225 000) × 15% = 6 750	6 750 – 6000 = 750
Девять месяцев.	(350 000 – 330 000) × 15% = 3 000	Налог, уплаченный за предыдущий период, превышает сумму, подлежащую уплате в течение 9 месяцев, поэтому не нужно ничего платить.
год	(500 000 – 400 000) × 15% = 15 000	15 000 – 6 000 – 750 = 8 250
минимальный налог	500 000 × 1% = 5 000	Минимальный налог ниже, чем обычно рассчитывается, поэтому в конце года должен быть уплачен дополнительный “нормальный” налог.

Пример 2

Ф.Е. Васюков (за исключением сотрудников) в первом квартале 2017 года не работал.

Сохранено во втором квартале 2017 года:

• наличными по 48 000 рублей;
• Аванс на текущий счет в размере 20 000 руб;
• Собственные средства в размере 15 000 рублей, внесенные на расчетный счет.

В то же время, затраты на ТЭ составили:

• приобретенный товар по закупочной цене 12 000 рублей (товар был реализован в полном объеме в течение того же периода);
• Аренда офисного помещения от 10 000 рублей;
• Стоимость почтовых отправлений составляет 1 000 рублей;
• Выплачено бухгалтерских услуг в размере 5 000 руб;
• Подписка на бассейн была оплачена по цене 2 000 рублей.

Рассчитаем налог на интеллектуальную собственность за второй квартал:

Доходы, включенные в расчет налоговой базы, представлены следующим образом

48 000 + 20 000 = 68 000 рублей.

Расходы, включенные в расчет налоговой базы, представлены следующим образом

12 000 + 10 000 + 1 000 + 1 000 + 5 000 = 28 000 рублей.

Налог, подлежащий уплате за второй квартал, составляет:

(68 000 – 28 000) × 15% = 6 000 руб.

В третьем квартале Васюков частично погасил аванс в размере 5 000 руб. заказчику и уплатил НДС, при этом прочие мероприятия не проводились.

Мы рассчитываем доход ИП Васюкова на основе начислений за 9 месяцев 2017 года:

48 000 + 20 000 – 5 000 = 63 000 рублей.

При этом расходы за 9 месяцев будут соответствовать расходам за первое полугодие.

Если предположить, что Васюков не будет работать в 4 квартале 2017 года, а только полностью оплатит обязательные страховые взносы “за себя” (27 990 рублей), то доходы ФП за 2017 год составят 33 000 рублей.

Расходы (нарастающим итогом на начало года):

12 000 + 10 000 + 1 000 + 1 000 + 5 000 + 27 990 = 55 990 рублей.

Налог за год будет:

(63 000 – 55 990) × 15% = трение 1 051,50

Минимальный налог:

63 000 × 1% = 630 рублей.

Необходимо сравнить минимальный и обычный налоги и заплатить более высокий.

В данном примере индивидуальных предпринимателей по итогам года налоговые обязательства отсутствуют, так как результаты работы во втором квартале НДС были полностью оплачены ими и их сумма превышает налог, исчисленный по итогам года.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-rasschitat-nalog-na-usn-15-.html